¿QUÉ PASA CON LOS INGRESOS PÚBLICOS?

Siempre que en España sale un gobierno diciendo que hay que reducir el gasto público en pensiones, sanidad o educación, por citar algunos ejemplos, surgen un montón de voces que proponen otras alternativas. Estas se reducen básicamente a dos: recortar el gasto en otras partidas distintas y aumentar los impuestos a las grandes empresas y a las grandes fortunas. Así el debate de si es o no sostenible el gasto del Estado de Bienestar desemboca siempre en esta cuestión: ¿por qué el Estado no obtiene más ingresos para poder financiar ese gasto? Planteado en estos términos no queda más remedio que zambullirnos en unas cuantas cifras, antes de sacar conclusiones.

¿Cuáles son las grandes partidas del gasto público?

En el año 2012, el gasto del conjunto del sector público fue de 455.317 millones de euros (M€), una vez descontados los 36.262 M€ empleados en ayudas a la banca. Aunque la información disponible es un tanto confusa, una aproximación aceptable al gasto en las principales partidas es la siguiente:

• 115.825 M€ en pensiones (25,4% del gasto total, uno de cada cuatro euros)
• 63.446 M€ en sanidad (13,9%)
• 46.606 M€ en educación (10,2%)
• 28.848 M€ en intereses de la deuda (6,3%) y
• 28.805 M€ en ayudas al desempleo (6,3%)

La suma de estos conceptos asciende a 283.530 M€ que representa el 62,3% de todo el gasto público de ese año.

¿Y los ingresos?

El conjunto de los ingresos públicos recaudados por todos los conceptos ascendió en 2012 a la cantidad de 382.007 M€. Por tanto, ese año ingresamos 73.310 M€ menos de lo que gastamos: el famoso déficit público. En realidad, el déficit fue de 109.572 M€ si incluimos las ayudas a la banca. Y los principales conceptos por los que recauda el Estado son:

• 134.000 M€ por las cotizaciones sociales (35% del total recaudado)
• 70.619 M€ por el IRPF (18,3%)
• 50.464 M€ por el IVA (13,2%) y
• 21.435 M€ por el impuesto de Sociedades (5,6%)

En total, estos cuatro conceptos suman 276.518 M€ y constituyen el 72,4% de todo lo que recaudó el Estado ese año.

Según explica Francisco de la Torre Díaz, inspector de Hacienda y Jefe de Equipo de Inspección en Madrid, en su libro ¿Hacienda somos todos? y en el blog Nada es Gratis, el record histórico de recaudación en España se alcanzó en el año 2007 (en plena burbuja inmobiliaria) y fue de 433.000 M€  (41,1% del PIB). Por tanto, entre ese año y el 2012 los ingresos cayeron en 50.993 M€. Sin embargo, el 52,3% de esa caída se produjo en el impuesto de sociedades, al pasar de los 45.000 M€ recaudados en 2007 a los 21.435 M€ del 2012.

Obviamente, es muy llamativo que un impuesto, que solo aporta el 5,6% de todo lo que se recauda, sea el responsable de más de la mitad de la caída de ingresos que se ha producido en ese período. Algo pasa ahí. Máxime cuando, como señala este autor, en 2008 la recaudación por el impuesto de sociedades cayó un 39% (18.000 M€) respecto al año 2007 y, sin embargo, los beneficios declarados por las empresas en este año (según la Central de Balances del Banco de España) fueron los más elevados de la historia.

¿Es cuestión de subir más los impuestos?

Según la Comisión Europea, España es de los países de la UE con impuestos más elevados, sin embargo es de los que menos recauda en relación con su nivel de riqueza (PIB): un 36,4% en 2012, frente a la media del 45,4% en la UE. Francia recaudó más del 51% del PIB, Italia un 47,7% y Alemania casi un 47%.

Al parecer, las cotizaciones sociales que pagan las empresas por cada trabajador en España son de las más altas del mundo; lo cual significa que crear empleo aquí sale bastante más caro que en muchos otros sitios y eso explica, en parte, nuestros bajos niveles de empleo y el gran tamaño de nuestra economía sumergida. Por tanto, para contribuir a resolver el problema de desempleo que tenemos, lo que habría que hacer es bajar esas cotizaciones sociales. De hecho esto es lo que nos dice una y otra vez la Comisión Europea. También los tipos máximos del IRPF que tenemos en España se sitúan entre los más altos del mundo. La menor recaudación por cotizaciones sociales e IRPF, en comparación con la UE, respondería al elevado desempleo que tenemos aquí. Pero es en el IVA y en el impuesto de sociedades donde menos recauda España en comparación con la UE. Desde luego, buena parte de esta menor recaudación tiene que ver con la economía sumergida.

La economía sumergida

Se estima que su volumen debe ser algo más del 20% del PIB y que lo que dejamos de recaudar viene a ser unos 80.000 M€. Es obvio, sin embargo, que la lucha contra la economía sumergida se mueve en un mar de contradicciones. Por una parte, los gobiernos están obligados a perseguir a las empresas que no pagan impuestos ni cotizaciones sociales porque, aparte de sus propias necesidades recaudatorias, suponen una dura competencia desleal hacia las empresas que sí los pagan y ningún país puede permitirse el lujo de que éstas se arruinen o que, para evitarlo, acaben copiando a aquellas.

Pero, por otra parte, todos sabemos que en la economía sumergida trabaja mucha gente que, si no fuera por eso, estaría en el paro o, peor aún, en la indigencia. Un estudio de FUNCAS estimaba que 4,3 millones de personas tenían un empleo sumergido, entre 2005 y 2008, si bien muchos de ellos probablemente lo simultaneaban con otro empleo, que sí tributaba. Pero si eso sucedía en el período pre-crisis, cabe imaginar que habrá crecido bastante desde entonces. Para muchos, por tanto, la explicación de que este país no haya explotado socialmente, tras llevar varios años con un 25% de paro (inimaginable en el resto de la UE), está precisamente en el colchón de la economía sumergida, además del de las familias.

La evasión fiscal en el impuesto de sociedades

En el año 2011 las sociedades solo pagaron un 11,6% de sus ganancias contables, según datos de la Agencia Tributaria. Lejos de los tipos oficiales entonces vigentes, del 30% para las grandes empresas y del 25% para las pymes y por debajo de la media europea (26%). Pero las grandes multinacionales todavía pagan menos. Todo el mundo está de acuerdo en que las sociedades, y en particular las grandes empresas y las grandes fortunas, deben pagar más impuestos. Entonces, ¿qué es lo que lo impide?

El primer escollo está en la propia normativa fiscal, muy compleja y enrevesada, que ofrece muchos resquicios legales para pagar menos impuestos. Se resolvería remodelando de arriba abajo esa normativa pero, según Francisco de la Torre, eso no es nada sencillo. Otra dificultad son las numerosas deducciones fiscales que han ido aprobando los sucesivos gobiernos y que, en muchos casos, son perfectamente defendibles. Por ejemplo, las que se les concedió a las empresas españolas para fomentar su internacionalización y, por tanto, su conversión en grandes multinacionales. Otro ejemplo: las ayudas por inversiones en I+D+i. Pero habrá que decidir qué deducciones son las verdaderamente prioritarias, y eliminar el resto.

No obstante, el problema de fondo es que, en un mundo competitivo, las grandes empresas pueden invertir donde quieran y llevarse su producción (y sus empleos) a aquellos países que les permitan minimizar sus costes; entre ellos, su carga fiscal. Por su parte, los gobiernos también compiten entre sí para atraer a sus respectivos países inversiones y producción de las grandes empresas; y para ello ofrecen rebajas fiscales de todo tipo. De hecho, los pactos fiscales agresivos se extienden a casi toda la UE. ¿Es claramente condenable todo esto? Desde luego, España no tendría una industria automovilística tan potente si las grandes multinacionales extranjeras no hubieran traído aquí producción e inversiones. Y probablemente eso no se habría conseguido si se les hubieran cobrado los impuestos que todos consideramos justos. Lo que sucede es que una variante de esta competencia entre países por captar capitales da lugar a los famosos paraísos fiscales, caracterizados por su opacidad y, en consecuencia, por su nula contribución fiscal en los países de origen. En un interesante libro (La riqueza oculta de las naciones), Gabriel Zucman, profesor de la London School of Economics, estima que en el año 2013 el dinero que tenían las fortunas extranjeras en Suiza ascendía a 1,8 billones de euros, de los que alrededor de un billón pertenece a europeos. El conjunto de los paraísos fiscales ocultaría, según este autor, 5,8 billones de euros.

¿Es posible evitar la competencia fiscal que se hacen entre sí los diversos países para atraer capital e inversiones, que es la causa de esa especie de subasta a la baja en impuestos? En la Unión Europea será posible el día que se llegue a una completa armonización fiscal, cuestión prácticamente inevitable desde el momento en que se comparte la moneda. Sin embargo, los Estados miembros se resisten porque, sin la capacidad de decidir los impuestos que se pagan en sus países, perderían la principal herramienta que tienen para aplicar políticas nacionales. Desde luego, si todos los países de la UE tuvieran los mismos impuestos, las grandes empresas no podrían aprovecharse de la competencia entre ellos para pagar menos, pero la duda es si esta medida resolvería el problema o provocaría que muchas de estas empresas se fueran de Europa.

Como, por otra parte, los bajos impuestos que gravan a las sociedades (tapadera, en muchos casos, de las grandes fortunas) se deben, en gran medida y según Zucman, al temor de los gobiernos a que esos capitales se fuguen a los paraísos fiscales, es imprescindible obligar a estos países a que acaben con la opacidad y a proporcionar información a sus países de origen, para cortar de raíz con esta evasión fiscal y, de paso, poder aumentar estos impuestos. Para ello, probablemente haría falta una estrategia común entre la UE y Estados Unidos.

En definitiva, para elevar sustancialmente la recaudación fiscal en España y eliminar el diferencial con el resto de Europa, lo más importante sería conseguir que el desempleo llegase a los niveles medios en Europa y que se redujera sustancialmente el volumen de la economía sumergida, porque así habría muchas más personas y empresas pagando IRPF y cotizaciones sociales, que son los que mayor recaudación generan. También habría que aumentar el IVA, que es la tercera fuente de ingresos. Y habría que aumentar sustancialmente la recaudación de las grandes empresas y de las grandes fortunas, lo cual requeriría unificar plenamente la fiscalidad en Europa y acabar con la opacidad de los paraísos fiscales. ¿Es posible todo eso? Seguramente sí, aunque desde luego no es sencillo. Pero, mientras esto no se logre será difícil que cuadren las cuentas públicas.